Транспортный налог на арендованный автомобиль

Поэтому некоторые компании предпочитают оформлять с работником договор аренды его автомобиля. Это договор аренды и акт приема-передачи авто; факт использования арендованного авто в деятельности компани и подп. Москве от 17. Составьте приказ о назначении работника, ответственного за арендованный автомобиль, и собирайте документы, подтверждающие пройденный им на его машине служебный маршрут; сумму расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля ГСМ, мойка, парковка , то есть нужно иметь чеки, квитанции, накладные и т.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Плательщики налога. Относится ли то или иное юрлицо к плательщикам налога, зависит от факта владения автомобилем. Поэтому, если используете в своей деятельности арендованный автомобиль, плательщиком налога вы не являетесь. За такие объекты транспортный налог уплачивает владелец арендодатель автомобиля. Обращаем внимание: под налогообложение подпадают не все транспортные средства, а только легковые автомобили см.

Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог (ст. Арендованный автомобиль организация должна учесть за балансом. В момент передачи автомобиля в аренду у арендодателя не возникает дохода. зарегистрирован автомобиль, обязан платить транспортный налог (ст. Поддержание арендованного транспортного средства в. Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника Арендатору транспортное средство (далее — Автомобиль), принадлежащее и сняли с учета «одним днем»: платить ли транспортный налог, №

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендодателя

При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору. При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности. Налог на прибыль В момент передачи автомобиля в аренду у арендодателя не возникает дохода.

Расходы на аренду автомобиля

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ.

Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику. НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. Ответ на этот вопрос зависит от вида затрат и условий договора аренды.

Расходы на ремонт учитывайте в следующем порядке. Если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст.

Такие доходы сотрудника арендодателя включите в базу по НДФЛ. Во всех остальных случаях стоимость ремонта доходом арендодателя не является. Объясняется это тем, что у арендодателя сотрудника не возникает при этом экономической выгоды дохода ст. Поэтому отсутствует налоговая база по НДФЛ. Расходы на техосмотр учитывайте в порядке, аналогичном учету расходов на ремонт.

То есть если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст. В остальных случаях стоимость проведенного техосмотра доходом арендодателя сотрудника не является. Расходы на ГСМ и другие аналогичные затраты размер которых зависит от фактического потребления не должны включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Арендатор осуществляет их исключительно в собственных интересах ст. Следовательно, сотрудник арендодатель никакой экономической выгоды не получает и дохода в натуральной форме не возникает п. Таким образом, НДФЛ платить в этом случае не нужно. Если организация произвела улучшения имущества например, реконструкцию или модернизацию с согласия сотрудника арендодателя , затраты организации-арендатора, связанные с такими улучшениями, считаются доходом арендодателя в натуральной форме п.

Датой получения дохода в этом случае является момент передачи реконструированного модернизированного автомобиля сотруднику арендодателю по окончании договора аренды подп.

Подробнее об удержании налога см. Когда и как удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме. Страховые взносы По общему правилу взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляйте. Если организация заключила с сотрудником договор аренды автомобиля с экипажем, такой договор можно расценивать как смешанный, то есть в нем присутствуют элементы двух видов договоров аренды и оказания услуг п.

О том, как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование в этом случае, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платить нужно только в том случае, если в договоре аренды автомобиля с экипажем прописана такая обязанность п. Нет, не нужно. Выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование в данном случае автомобиля не признаются объектом обложения страховыми взносами ч.

К таким договорам, в частности, относится договор аренды транспортного средства без экипажа ст. Следовательно, взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование не нужно начислять ни с суммы арендной платы, ни с затрат по эксплуатации автомобиля.

По общему правилу взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с выплат по гражданско-правовым договорам не начисляются. Исключением является случай, когда договором предусмотрена обязанность уплаты таких взносов.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 20. Поэтому с суммы затрат по эксплуатации автомобиля взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний также не начисляйте. Транспортный налог Транспортный налог должен заплатить тот, на кого зарегистрирован автомобиль ст.

Автомобиль, арендуемый у сотрудника, зарегистрирован на его имя. Поэтому организация не должна платить транспортный налог. Организация арендует у сотрудника автомобиль. Нет, нельзя. Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог ст. К временному владельцу обязанности по уплате налога не переходят п. Поэтому ничего не даст и оформление доверенности на имя организации.

Тогда фактически налог будет заплачен за счет организации арендатора , а всю сумму арендной платы можно будет включить в расходы организации. Налог на имущество Арендованный автомобиль организация должна учесть за балансом Инструкция к плану счетов.

Допустим, договор аренды предусматривает выкуп автомобиля п. В таком случае после перехода к организации арендатору права собственности на машину у организации, как правило, не появится обязанность платить налог на имущество.

Дело в том, что от уплаты налога освобождено любое движимое имущество в т. Это общее правило. Есть и исключение. Налог нужно платить с движимого имущества, которое поставлено на учет в результате передачи, включая приобретение, объектов между взаимозависимыми лицами п. Подробнее о том, как рассчитать данный налог, см. Как организации рассчитать налог на имущество. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какой режим налогообложения применяет организация.

Налог на прибыль При расчете налога на прибыль расходы, связанные с арендой автомобиля сотрудника, можно учесть в сумме фактических затрат подп. При этом организация также вправе учесть в составе расходов: затраты на ГСМ подп.

Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на ремонт автомобиля, арендованного у сотрудника гражданина , см. Как учесть при налогообложении расходы на ремонт основных средств. Пример, как учесть расходы на аренду у сотрудника автомобиля без экипажа. Волковым арендодатель договор аренды транспортного средства без экипажа. Он арендован для доставки продукции до склада организации. Сумма арендной платы ежемесячно в течение срока действия договора включается в налоговую базу по НДФЛ.

Волков имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В учете организации бухгалтер сделал следующие записи. Эти платежи не идут в зачет выкупной цены. При расчете налога на прибыль выкупную стоимость автомобиля единовременно не учитывайте, так как выкупленный автомобиль в целях налогообложения прибыли признается амортизируемым имуществом. Первоначальной стоимостью автомобиля будет выкупная цена в соответствии с условиями договора абз.

С суммы, уплаченной сотруднику за выкуп автомобиля, НДФЛ не удерживайте. В данном случае сотрудник обязан сам заплатить налог. Кроме того, он имеет право на имущественный налоговый вычет, получить который он может при подаче налоговой декларации за год в налоговую инспекцию подп.

При этом если автомобиль находился в собственности сотрудника более трех лет, то доход от его реализации в полной сумме освобождается от уплаты НДФЛ п. На выплаченную сотруднику сумму также не нужно начислять: взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч.

Пример, как учесть расчеты с сотрудником при выкупе арендованного автомобиля. Арендные платежи в выкупную стоимость автомобиля не входят. По условиям договора право собственности на автомобиль переходит организации после предварительной оплаты в размере 50 процентов выкупной цены автомобиля.

Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В учете бухгалтер сделал следующие проводки. Расходы на текущий и капитальный ремонт по договору аренды транспортного средства с экипажем должен осуществлять арендодатель ст.

Поэтому, если фактически стоимость ремонта оплачивает организация-арендатор, эти средства являются доходом сотрудника-арендодателя, полученным на безвозмездной основе. Это связано с тем, что работы услуги по ремонту автомобиля, оплаченные за счет арендатора, выходят за рамки договора аренды т. Кроме того, в данном случае не возникает встречного обязательства ст. Таким образом, при оплате расходов на ремонт арендатор обязан начислить НДС со стоимости безвозмездно оказанных арендодателю работ услуг по ремонту автомобиля п.

Исключением из данного правила является случай, когда арендатор оплачивает ремонт автомобиля, поврежденного по его вине ст. В такой ситуации арендатор возмещает арендодателю причиненный ущерб, поэтому стоимость ремонта автомобиля безвозмездно полученным доходом арендодателя не является п. Следовательно, со стоимости ремонта НДС начислять не нужно. Поэтому, если договор аренды транспортного средства с экипажем содержит условие об оплате ремонта арендатором, он может быть признан судом недействительным в силу ничтожности ст.

Потребовать применения последствий недействительности например, компенсации произведенных арендатором затрат через суд может любая заинтересованная сторона: арендатор, налоговая инспекция и т. В зависимости от условий договора аренды затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, расходы на техосмотр, ГСМ , а также расходы по страхованию транспортного средства может нести как арендатор, так и арендодатель ст. Если по условиям договора такие расходы оплачивает арендатор, то начислять НДС на их стоимость не нужно.

Это связано с тем, что подобные расходы арендатор производит в собственных интересах и безвозмездно полученного дохода у арендодателя не возникает.

Если по условиям договора аренды эксплуатационные расходы расходы по страхованию возложены на арендодателя, однако фактически их оплачивает арендатор, такие средства являются доходом арендодателя, полученным на безвозмездной основе. Это объясняется тем, что они получены арендодателем за рамками договора аренды поскольку не предусмотрены его условиями и без возникновения встречного обязательства.

Следовательно, со стоимости таких расходов нужно начислить НДС. УСН Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу: суммы арендной платы подп. Затраты можно признать только после фактической оплаты п. Все расходы должны быть документально подтверждены п. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, арендные платежи не уменьшают.

Такие организации не учитывают никакие расходы п. Пример, как на упрощенке учесть расходы на аренду у сотрудника автомобиля без экипажа.

Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника

НДФЛ Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом подп. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику.

Аренда автомобиля: как оформить и отразить в учете

В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом сказано в п. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Акт оказанных услуг по аренде автомобиля нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления тоже прописывают в договоре ежемесячно, ежеквартально. В бухучете стоимость арендованного автомобиля отражается на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре. Амортизация на автомобиль, который не числится на балансе, не начисляется.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (2019). ОТМЕНЯТ ИЛИ НЕТ?

Минфин разъяснил, кто платит транспортный налог за арендованное транспортное средство

Возвращен автомобиль арендодателю по окончании срока аренды — 150000,00 Договор ссуды Организационные моменты. Предприятие может использовать транспортное средство физического лица также на основании договора ссуды. Правовые аспекты такого вида договора закреплены в гл. Согласно ч.

Транспортный налог — 2018: отчетные вопросы

Содержать собственный автопарк многим предприятиям не всегда выгодно, а иногда — просто не по карману, поэтому часто они прибегают к аренде необходимых им автомобилей. В этой статье рассмотрим вопросы оформления и учета аренды у юрлиц транспортных средств. Оформление арендных операций Рассматривать вопрос оформления арендных операций стоит начинать с соответствующего договора найма аренды , сторонами которого будут, с одной стороны, арендодатель наймодатель , то есть сторона, передающая автомобиль в аренду, а с другой — арендатор наниматель , то есть сторона, которая принимает автомобиль в пользование. По договору аренды арендодатель передает или обязуется передать арендатору имущество в пользование за плату на определенный срок для осуществления хозяйственной деятельности ч. При этом, как и при заключении любого иного договора, стороны арендных отношений обязаны определить и согласовать предмет договора и его условия, определенные законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто соглашение ч.

Пользуемся чужим автомобилем

Арендованный транспорт не может избежать естественного износа, регулярно нуждается в диагностике и ремонтных работах. Авторемонт может быть: Текущий — проводится с регулярной периодичностью для поддержания рабочего состояния авто, т. Средний — мелкий ремонт, который осуществляют по мере необходимости, регулярно, но не слишком часто. Капитальный — замена каких-либо узлов автомобиля, крупный ремонт систем или отдельных деталей. Согласно ГК, собственник, сдающий в аренду авто с услугами экипажа, отвечает не только за проведение капитального ремонта, но и обеспечивает исправное состояние ТС, контролирует текущий ремонт и оплачивает расходы по содержанию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить транспортный налог?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Наркис

    Я знаю, как нужно поступить, пишите в личные

  2. Анфиса

    Готова перечитать статью ещё раз. Хороший матерьял и написанно просто! ТО что надо.

  3. Дина

    давно хотел посмотреть спасибо

  4. Юлий

    Я сомневаюсь в этом.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных